一般纳税人企业的增值税核算逻辑比小规模企业复杂很多，进项税额抵扣、销项税额核算、进项税额转出等环节的处理直接影响企业的增值税税负，是做账过程中必须重点关注的核心要点。
一般纳税人做账首先要在应交税费科目下设置完整的三级明细科目，分别核算进项税额、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税等明细数据，月末把当月的增值税进销项数据结转到未交增值税科目，准确核算当月应缴纳的增值税额。取得增值税专用发票后，要先在增值税综合服务平台完成勾选认证，再把对应的进项税额入账，对于用于简易计税项目、集体福利的进项发票，不能参与抵扣，需要做进项税额转出处理。
除此之外，一般纳税人企业要控制好增值税税负率，结合行业的平均税负水平合理规划进项抵扣的节奏，不要出现长期零税负、低税负的异常情况，避免被税务系统纳入重点监控范围。同时要做好进销项商品名称的匹配，销项发票开具的货物名称要和进项发票的货物名称对应，避免出现进销项严重背离的问题，顺利通过金税系统的大数据核验。
