很多中小微企业在做账时容易忽略细节风险，等到税务机关核查时才发现问题，产生不必要的罚款和滞纳金。其中最常见的风险就是成本费用凭证不合规，比如用白条、收据代替正规发票入账，或者发票的抬头、税号信息填写错误，这类凭证在税务核查时会直接被判定为无效凭证，需要做纳税调增，额外增加企业的所得税负担。
第二个高频风险是往来挂账长期不清理，很多企业把股东借款、个人往来款长期挂在其他应收款科目下，年末也不做核销处理，按照税务规定，股东借款年末未归还且未用于企业经营的，会被视同分红，需要补缴20%的个人所得税。还有部分企业为了少交税款，刻意虚增人员工资、虚列办公费用，在金税四期的大数据比对下，这类操作很容易被税务系统通过社保数据、银行流水数据交叉识别出来。
中小微企业规避这些做账风险，要建立每月凭证合规审核机制，每季度对往来账款做一次全面清理，每年年末对股东借款、个人往来款提前做合规处理，同时不要刻意通过虚增成本的方式逃税，结合企业自身经营情况合理享受小微企业所得税减免等优惠政策，在合规的前提下降低企业整体税负。
